公司常用的月季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
導(dǎo)語(yǔ)：每一個(gè)月末公司都需要進(jìn)行月季度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制，那么標(biāo)準(zhǔn)的月季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告是怎么樣的呢?下面是云范文為大家整理的：財(cái)務(wù)分析報(bào)告。希望隨大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】：
前言：
本次分析報(bào)告主要是對(duì)公司盈利情況和成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行整理與分析。通過(guò)分析結(jié)果，來(lái)獲取企業(yè)成本費(fèi)用的變化與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變動(dòng)的關(guān)系。并且通過(guò)相關(guān)指標(biāo)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用不合理增長(zhǎng)的地方和變動(dòng)原因。其中盈利情況分析板塊包括總體盈利和各板塊盈利的情況。成本費(fèi)用分析主要考慮對(duì)利潤(rùn)影響較大的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和三大期間費(fèi)用。分析方法主要運(yùn)用橫向比較和縱向比較的方法。 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明：(ps:本模板報(bào)告中的數(shù)據(jù)為舉例數(shù)據(jù)，未填寫(xiě)數(shù)據(jù)的表格數(shù)據(jù)可以從利潤(rùn)表，成本費(fèi)用月度分析表，成本費(fèi)用登記表，各業(yè)務(wù)板塊收入成本表中獲取)。
1. 同比增長(zhǎng)率=(本期數(shù)-上年同期數(shù))/上年同期數(shù)*100%
環(huán)比增長(zhǎng)率=(本期數(shù)-同年上期數(shù))/同年上期數(shù)*100% (上年同期數(shù)，同年上期數(shù)，本期數(shù)取自成本費(fèi)用登記表) 2. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)*100%
(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入取自利潤(rùn)表)
ps：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，反映企業(yè)業(yè)務(wù)收入對(duì)利潤(rùn)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，利潤(rùn)率越高，盈利能力越強(qiáng)。
3. 成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額=利潤(rùn)總額/(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用
+財(cái)務(wù)費(fèi)用)
(利潤(rùn)總額，成本費(fèi)用可取自利潤(rùn)表)
ps：成本利潤(rùn)率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，反映企業(yè)為取得利潤(rùn)而付出的成本，指標(biāo)越高，付出的成本越低，盈利能力越強(qiáng)。
4. 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入+以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅-少數(shù)股東
損益
(主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，凈利潤(rùn)取自利潤(rùn)表)
一、盈利情況分析
1、總體盈利情況分析(主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，凈利潤(rùn) 單位：萬(wàn)元 ps:直接添加成本費(fèi)用月度分析表相關(guān)數(shù)據(jù)，柱狀圖會(huì)自動(dòng)生成圖形)
概括說(shuō)明： 本期凈利潤(rùn)為**元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為**元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)**元(PS
結(jié)合圖像和表格著重介紹凈利潤(rùn)
的增減變動(dòng)情況，如發(fā)現(xiàn)凈利潤(rùn)異常減少或者增多，應(yīng)該通過(guò)查看利潤(rùn)表異常增加的相關(guān)科目，再到用友系統(tǒng)查找原始數(shù)據(jù)，分析其原因。)
2、盈利能力指標(biāo)分析(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，成本利潤(rùn)率ps:直接添加成本費(fèi)用月度分析表相關(guān)數(shù)據(jù))
3、各業(yè)務(wù)板塊盈利情況(指毛利潤(rùn)：因?yàn)橘M(fèi)用類(lèi)沒(méi)有按業(yè)務(wù)板塊分?jǐn)?，所以?xún)H能比較毛利潤(rùn))
概括說(shuō)明：(PS：主要分析各板塊貢獻(xiàn)的利潤(rùn)，以及各板塊比例情況。同時(shí)摘取各表三的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各板塊的同比環(huán)比增長(zhǎng)率和毛利率進(jìn)行比較。)
4
分析：數(shù)據(jù)摘取自給業(yè)務(wù)板塊收入費(fèi)用登記表。 主要考慮增長(zhǎng)率，觀察每塊業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)情況。
二、詳細(xì)成本費(fèi)用分析
1、收入與成本費(fèi)用分析(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)
費(fèi)用單位：萬(wàn)元 PS：直接添加成本費(fèi)用月度分析表相關(guān)數(shù)據(jù)柱狀圖表會(huì)自動(dòng)生成數(shù)據(jù))
概括說(shuō)明：
可以忽略不計(jì)。著
重關(guān)注銷(xiāo)售費(fèi)用和
管理費(fèi)用的增減變
動(dòng)情況。)
2、成本費(fèi)用占比情況分析(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用的
占比，營(yíng)業(yè)稅金及附加，其他指除以上幾項(xiàng)外的各種費(fèi)用)
1.
概括說(shuō)明：(PS :主要是看有沒(méi)有異常增長(zhǎng)的，有的話(huà)參照以上方法處理。再看看有沒(méi)有占比大幅減小的，分析原因)
三、分析結(jié)果與建議：
1. 總體概述企業(yè)最近一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)狀況(比如總體盈利狀況，各業(yè)務(wù)板塊的增減變動(dòng)，成本費(fèi)用的發(fā)生情況，和一些發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題)
2. 針對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，細(xì)分屬于那一種類(lèi)(比如管理費(fèi)用突然增加，成本突然增加等)，并查找相關(guān)數(shù)據(jù)(比如查看利潤(rùn)表，或者通過(guò)用友查找原始數(shù)據(jù))，分析變化原因(比如業(yè)務(wù)周期影響，或者公司重大事務(wù)的影響)。變化屬于不可規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，可以不采取措施。屬于可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，給出合理建議。
四.附表
1.表一：成本費(fèi)用月度分析表 2.表二：成本費(fèi)用登記表
3.表三：各業(yè)務(wù)板塊收入成本登記表
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】：
單位：演示單位
報(bào)告期間：2007年4月
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目 錄
一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
1. 公司整體財(cái)務(wù)狀況 2. 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤(rùn)表分析
1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析
3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析
1.以銷(xiāo)售收入為基礎(chǔ)的'利潤(rùn)率分析 2.成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長(zhǎng)性分析
1. 資產(chǎn)/資本增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2. 利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長(zhǎng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3.營(yíng)運(yùn)周期分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析
1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評(píng)價(jià)分析 (一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型
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一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入126,656.40萬(wàn)元，同比增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,509.69萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9,906.00萬(wàn)元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634.39萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851.99萬(wàn)元，較同期增加86.25%。
以下是根據(jù)沃爾評(píng)分體系對(duì)企業(yè)進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)：
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二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
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2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2007年4月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232.85萬(wàn)元，同比增加73,114.59萬(wàn)元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
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2007年4月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693.03萬(wàn)元，同期比增加23,197.81萬(wàn)元，同期比增加132.60%。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950.06萬(wàn)元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬(wàn)元，同比增加171.37%;在建工程達(dá)到2,349.01萬(wàn)元，同期比增加162.69%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到1,273.32萬(wàn)元，同比減少53.43%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析
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2007年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到199,925.88萬(wàn)元，同期比增加92.95%;其中負(fù)債達(dá)到160,606.22萬(wàn)元，同期比增加110.79%，所有者權(quán)益39,319.65萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng)43.39%。資產(chǎn)負(fù)債率為80.33%，同期比增加6.80個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為4.08，同期比增加1.31。 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為80.25%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為19.67%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增加110.68%，長(zhǎng)期負(fù)債增加349.17%。
(二)利潤(rùn)表分析
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1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元，累計(jì)較同期增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634.39萬(wàn)元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851.99萬(wàn)元，累計(jì)較同期增加86.25%。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為9,776.73萬(wàn)元，較同期增加101.20%;利潤(rùn)總額為9,906.00萬(wàn)元，較同期增加100.70%。
2.成本費(fèi)用分析
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2007年4月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018.31萬(wàn)元，同期比增加138.52%，其中營(yíng)業(yè)成本243,560.08萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的83.69%;銷(xiāo)售費(fèi)用為36,308.05萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的12.48%;管理費(fèi)用為10,023.08萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為290.98萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.10%。
公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加138.52%。其中營(yíng)業(yè)成本同比增加135.38%，銷(xiāo)售費(fèi)用較同期增加137.88%，管理費(fèi)用較同期增加198.34%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加143.37%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)查明原因。
3.收入質(zhì)量分析
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(三) 現(xiàn)金流量表分析
2007年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283.86萬(wàn)元，同期比增加
241.82%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加21,912.01萬(wàn)元，同比增加1,160.32%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,928.02萬(wàn)元，同比減少27.86%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,692.08萬(wàn)元，同比減少209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析
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2007年4月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿(mǎn)足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1.以銷(xiāo)售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析
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2007年4月，演示單位單月?tīng)I(yíng)業(yè)毛利率為21.55%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.38%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.26%。
截止到報(bào)告期末，累計(jì)營(yíng)業(yè)毛利率為18.96%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.25%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷(xiāo)售毛利率增加，但費(fèi)用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷(xiāo)售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。
2.成本費(fèi)用對(duì)獲利能力的影響分析 <1>成本費(fèi)用與利潤(rùn)總額的配比分析
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期增長(zhǎng)4,970.32萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為100.70%;成本費(fèi)用同比增長(zhǎng)169,007.81萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為138.52%。
<2> 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
2007年4月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報(bào)告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析
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長(zhǎng)率為101.2%,營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。
營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。 4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
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2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為26.12%，股東權(quán)益增長(zhǎng)率為11.95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為29.35%，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為12.51%。
2.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析
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2007年4月，演示單位本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-30.37%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為-8.88%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-12.17%。
截止到報(bào)告期末，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為86.25%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為100.70%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為101.20%。
與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)高于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明所得稅對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤(rùn)總額的協(xié)調(diào)性變差。 (三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。
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2.現(xiàn)金收益比率
銷(xiāo)售現(xiàn)金比率反映每 1元銷(xiāo)售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，演示單位銷(xiāo)售現(xiàn)金比率為7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2.79倍。 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
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截止到報(bào)告期末，演示單位流動(dòng)比率為99.25%，速動(dòng)比率為51.41%，現(xiàn)金比率為
9.95%，由于有利潤(rùn)產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。
2.長(zhǎng)期償債能力分析
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與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析
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2007年4月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為1.09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.12。
截止到報(bào)告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為4.68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.66，營(yíng)業(yè)收入同比增幅為
137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。在努力擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.營(yíng)業(yè)周期分析
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(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析
1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析
一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求，否則，如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來(lái)保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
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2007年4月，演示單位營(yíng)運(yùn)資金需求為-50,770.11萬(wàn)元，與上年同期-39,860.95萬(wàn)元相比減少10,909.16萬(wàn)元。流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿(mǎn)足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿(mǎn)足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565.17萬(wàn)元，上年同期為49,825.06萬(wàn)元，同比減少259.89萬(wàn)元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)情況分析
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以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：
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